专家说风险第一百八十四期——提单中所暴露出的风险信息(上)

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问题184

提单是用于证明海上货物运输合同以及货物已由承运人收到或装载并且承运人有理由交付货物的文件。简称提单。在对外贸易中,提单是运输部门运输货物时发给发货人的证明,也是进口货物申报时的重要文件。提单的签发者是运输公司,运输代理商和无船承运人。由于发行人的差异,提单的格式不一样,但主要内容基本相同。对于集装箱货物,当企业向海关申报时,在交换订单后提供提单(D.O);对于分散的货物,企业向海关提供提单副本或专用于提货的提单副本。

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根据海关申报文件多年审查的经验,提单是进口货物申报的重要文件。通过分析提单上的信息,可以发现风险。

I.托运人,收货人和通知人之间关系的分析

该部分位于提单的顶部。如果发货人或收货人是企业,首先要分析两者之间是否存在特殊关系。在正常情况下,可以判断名称。例如,如果托运人是外国公司,而收货人是国内合资企业或独资公司。对于特殊关系的存在,有必要进一步分析它是否对交易价格产生影响。

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例如,一家物资回收公司在日本通过一般贸易申请了323吨进口的乱码热轧不锈钢带。据调查,伪装冷轧不锈钢带290吨,涉嫌偷窃反倾销税53万。在不久的将来,第二批货物抵达香港。由于海关加强了对此类反倾销商品的检查。据估计,该公司将通过虚假报告货物原产地南非来继续逃避反倾销税。海关通过关注货运成本的合理性来发现风险。从南非进口的运费至少是从日本进口的运费的三倍。然而,这两批货物显示两地的运费相同,这决定了运输路线没有申报。在审查单向提单后,确定了真正的原产地是日本的事实,并确定了假冒产地的反倾销税。

2.分析海关申报的收货人和收货单位是否一致

如果它们不一致,则存在两种可能的风险:

1.最终用户风险。一些配额控制的商品,如棉花,给予一些企业优惠税率;一些设备,国家给予一些奖励项目减税和免税。因此,如果提单的收货单位和报关单不一致,则存在报告最终用户欺诈优惠税率或免税的风险。

如果收货人的位置是“订购”,我们可以比较通知和海关申报的收据,以发现风险。

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2.价格风险。对于信用证的支付,有些企业通过隐瞒最终用户向开证人报告信用证,从而报告实际交易价格;或直接报告付款方式,以避免提交信用证副本和付款状态等文件。达到报告价格的目的。

例如,对于宣布作为CNF出售的货物,通过审查货物“单程船”提单,可以找到货物的实际出资者,然后可以确定实际的交易方法。

(待续,明天见下文)

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